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預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2.年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額，編制會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
3.繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
此外，如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。同時(shí)，在會(huì)計(jì)期末，將“所得稅費(fèi)用”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。
以上信息僅供參考，如有需要，建議咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師。
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