全國(guó)代理記賬老字號(hào)，專(zhuān)業(yè)提供代理記賬、資質(zhì)代辦、財(cái)務(wù)代理及財(cái)務(wù)外包服務(wù)
微信關(guān)注
出口退稅的會(huì)計(jì)分錄包括以下步驟：
1.
貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)開(kāi)具的出口發(fā)票金額：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等。
2。
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
3.
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"：借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收補(bǔ)貼款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
4.
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
5.
收到出口退稅款時(shí)：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收補(bǔ)貼款。
6.
請(qǐng)注意，以上信息僅供參考，具體會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)因?qū)嶋H情況而有所不同。以上會(huì)計(jì)分錄步驟需要根據(jù)實(shí)際情況和企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和修改。
另外，出口退稅計(jì)算公式如下：一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率；進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷(xiāo)售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額。更多相關(guān)信息建議咨詢(xún)財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。
北京樂(lè)財(cái)匯企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司
聯(lián)系人：王老師
熱線(xiàn)：15911087801
地址：北京市海淀區(qū)白家瞳尚品園1號(hào)樓
15911087801
北京市海淀區(qū)白家瞳尚品園1號(hào)樓
